«Понимание корпоративного налогообложения», четвертое издание (издательство Carolina Academic Press, раздел «Понимание») на русском

Этот ясно написанный трактат призван сделать сложную тему корпоративного налогообложения очень доступной. В нем используется простой язык, диаграммы, контрольные списки, схемы и многочисленные примеры, чтобы помочь читателям понять материал. Четвертое издание полностью обновлено с учетом изменений в налоговом законодательстве 2017 года и Закона о помощи, поддержке и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES Act). В книгу « Понимание корпоративного налогообложения» также включены обсуждения соответствующих судебных дел. Она предназначена для дополнения любого учебника по корпоративному налогообложению или для самостоятельного использования.

Книга начинается с вводной главы, в которой обсуждается выбор организационно-правовой формы предприятия; подробно излагается общий принцип двойного налогообложения прибыли корпораций (одновременно на уровне корпорации и на уровне акционеров); вводится понятие вычета квалифицированного дохода от бизнеса; и рассматриваются основы правил противодействия злоупотреблениям, таких как доктрина поэтапных сделок. Эти правила противодействия злоупотреблениям более подробно рассматриваются в последующей главе, как и предложения по частичному или полному устранению двойного налогообложения.

Следующие несколько глав построены по принципу «от колыбели до могилы», прослеживая жизненный цикл корпорации, начиная с ее создания и капитализации и заканчивая ликвидацией. Между этими событиями в книге рассматриваются операционные вопросы, включая структуру капитала корпорации, распределение денежных средств или имущества, выкуп акций и дивиденды акциями. После ликвидации корпораций книга исследует более сложные темы, такие как облагаемые налогом приобретения акций или активов; необлагаемые налогом корпоративные реорганизации и разделения; перенос налоговых атрибутов (таких как чистые операционные убытки) после определенных операций, не подлежащих признанию; и порядок налогообложения корпоративных налоговых убежищ. Кроме того, одна из глав посвящена налогообложению S-корпораций, которые, как правило, используют единую налоговую парадигму. В этой главе также подробно рассматривается вычет квалифицированного дохода от бизнеса, включая несколько примеров.